加密货币税收：IRS即将展开大规模合规审计

作者：Justin Zanardi，来源：Coindesk，编译：Shaw 金色财经

随着比特币问世超过16年，加密货币纳税人即将面临一场严峻的现实。长期以来，纳税人和注册会计师们对税务指导方针的态度暧昧，认为其模糊甚至不存在。然而，美国国税局（IRS）正准备针对加密货币领域展开一波大规模的合规审计行动，而许多纳税人对此仍毫无察觉。

去年，IRS发布了《税务程序2024-28号》文件，彻底改变了加密货币税务追踪方式。该文件为纳税人提供了明确的指导，设定了合规避风港，并明确了迁移的最后期限。规则已经清晰，期望也已确定，但仍有纳税人未能重视这一变化。IRS已经开始通过发出6174、6174-A和6173号信件来推动清算。

通常来说，每年这个时候相对平静。但过去几周，我们接到了大量电话咨询，这些来电者都是收到了IRS通知的纳税人，要求他们采取合规措施，“否则后果自负”。不仅如此，整个加密货币税务服务行业也报告了类似情况。这表明IRS意识到了过去十年间纳税人在逃避加密货币税务问题上的随意行为，如今他们决定采取行动追缴欠款。

IRS将《税务程序公告24-28》与新版1099-DA表格的发布相结合，意图让那些忽视合规的纳税人和注册会计师措手不及。2025纳税年度将成为关键节点，因为IRS现在掌握了大量可用于审计的证据。纳税人不能再以“指导不明确”为借口搪塞，违规处罚也已被明确告知，但许多人仍然抱有侥幸心理。

一个新的问题是，经纪人会向纳税人和IRS同时发放1099-DA表格，但表格中不会包含2025纳税年度的成本基础信息，且未来几年的数据也可能存在错误。

例如，当你将资产转移到交易所并出售时，交易会被记录，但交易所并不知道你最初买入资产的价格。由于缺乏这些信息，表格默认显示成本基础为0美元。对于IRS或传统注册会计师而言，这看起来像是纯利润。

假设你以2,200美元的价格购买了1个ETH，将其转至Coinbase后以2,500美元的价格卖出。如果Coinbase没有你的成本基础记录，表格上会显示2,500美元的收益，而实际上你的收益仅为300美元。除非你自己追踪过成本基础，否则IRS只会根据表格数据进行判断。

一个普遍存在的问题

这种情况并非个例，它将影响数十万纳税人。

如果这些虚增的收益得不到纠正，可能导致不必要的税款支付或引发审计。许多注册会计师也未能妥善处理这些问题，因为他们缺乏处理加密货币的专业能力。他们不了解钱包的工作原理，误将转账视为销售，完全忽略了质押奖励和去中心化金融（DeFi）活动。客户以为注册会计师已经解决了问题，而会计师则依赖于1099表格的准确性，没有人进行复查。

问题的核心在于这种脱节，而这正是IRS所期待的机会。

老生常谈的“指导不够明确”借口已经不再适用。IRS已经明确表达了期望，现在是整改的时候了，纳税人需要在收到执法函之前解决好这些问题。

加密货币已不再是边缘案例。数以千万计的美国人已经买卖、质押、借贷或转移了数字资产，但大多数人并未妥善记录。有些人甚至完全没有尝试记录。结果是，税收系统中充斥着未如实申报的收益、错误分类的收入以及不一致的申报，这为税务部门提供了足够的理由进行调查。

最常见的错误包括：钱包之间的转账被标记为销售；资产出现在交易所时未附带任何成本信息；质押奖励和空投未被申报；DeFi活动完全缺失。多年来，纳税人和专业人士依赖于CSV导出文件，而这些文件原本就不是为税务申报设计的。

这些错误并非极端个例，而是广泛存在于加密货币投资者中。一旦规模扩大，就会累积成一个严重的合规问题，而IRS现在已经具备了应对能力。

这已经不再是关于灰色地带或技术细节的讨论。问题的核心在于，纳税人对加密货币税收的看法与IRS的执行方式之间存在日益扩大的差距。这种差距就是潜在的风险所在，而在有了明确的指导方针后，IRS也不会手下留情。